{"id":430048,"date":"2025-09-04T10:21:18","date_gmt":"2025-09-04T08:21:18","guid":{"rendered":"https:\/\/auren.com\/de\/?post_type=blog&p=430048"},"modified":"2025-09-05T12:29:19","modified_gmt":"2025-09-05T10:29:19","slug":"investitionssofortprogramm-in-kraft-getreten","status":"publish","type":"blog","link":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/de\/blog\/investitionssofortprogramm-in-kraft-getreten\/","title":{"rendered":"Investitionssofortprogramm in Kraft getreten"},"content":{"rendered":"\n

Gesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Am 11.7.2025 hat der Bundesrat dem \u201eGesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland\u201c zugestimmt. Verschiedene Regelungen treten r\u00fcckwirkend ab dem 1.7.2025 in Kraft, einige in der Zukunft bzw. wirken sich erst in einigen Jahren aus.
<\/p>\n\n\n\n

Degressive Abschreibungen und Elektrofahrzeuge<\/strong><\/strong><\/h3>\n\n\n\n

\u00bb Durch den sog. \u201eInvestitions-Booster\u201c wird die degressive AfA f\u00fcr bewegliche Wirt\u0002schaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens im unternehmerischen Bereich wieder eingef\u00fchrt und erweitert, und zwar f\u00fcr Wirtschaftsg\u00fcter, die nach dem 30.6.2025 und vor dem 1.1.2028 angeschafft oder hergestellt werden. Die degressive Abschreibung darf ma\u0002ximal das Dreifache der linearen Abschreibung betragen, wenn sich diese nach der betriebsgew\u00f6hnlichen Nutzungsdauer richtet, h\u00f6chstens aber 30 %. Bemessungs\u0002grundlage sind im ersten Jahr die Anschaffungs- oder Herstellungskosten und in den folgenden Jahren der jeweilige Restbuchwert.<\/p>\n\n\n\n

\u00bb F\u00fcr neu angeschaffte betriebliche Elektrofahrzeuge wird eine gesonderte arithme\u0002tisch-degressive Abschreibung eingef\u00fchrt. Sie gilt f\u00fcr Anschaffungen nach dem 30.6.2025 und vor dem 1.1.2028. Im ersten Jahr werden 75 % abgeschrieben, im zweiten Jahr 10 %, im dritten und vierten Jahr jeweils 5 %, 3 % im f\u00fcnften Jahr sowie 2 % im sechsten Jahr. Es bleibt also insgesamt bei der Abschreibungs\u0002dauer von 6 Jahren. Es findet keine Zw\u00f6lftelung nach Anschaffungsmonat statt, bei Anschaffung im Dezember erfolgt die Abschreibung f\u00fcr das gesamte Jahr.<\/p>\n\n\n\n

\u00bb Wird das betriebliche Fahrzeug auch privat genutzt und liegt die betriebliche Nut\u0002zung bei \u00fcber 50 %, kann die sog. 1 %-Regelung f\u00fcr die Berechnung der Eigen\u0002nutzung angewendet werden. Bei reinen Elektrofahrzeugen wie auch bei Brenn\u0002stoffzellenfahrzeugen erm\u00e4\u00dfigt sich der Entnahmewert auf lediglich 0,25 % des Bruttolistenpreises f\u00fcr beg\u00fcnstigte Elektrofahrzeuge. Voraussetzung hierf\u00fcr ist, dass der Bruttolistenpreis f\u00fcr diese nicht mehr als 100.000 \u20ac betr\u00e4gt, sofern sie nach dem 30.6.2025 angeschafft wurden. F\u00fcr E-Fahrzeuge oberhalb von 100.000 \u20ac bleibt es bei 0,5 %. F\u00fcr bis zum 30.6.2025 angeschaffte E-Fahrzeuge oberhalb von 70.000 \u20ac Bruttolistenpreis gilt dies entsprechend. Diese Regelungen gelten insbesondere auch f\u00fcr die \u00dcberlassung an Mitarbeiter sowie Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer.<\/p>\n\n\n\n

Steuersatz\u00e4nderungen ab 2028<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

\u00bb Der aktuelle K\u00f6rperschaftsteuersatz wird von 15 % ab dem 1.1.2028 j\u00e4hrlich um 1 % abgesenkt, und zwar bis zu 10 % ab dem Jahr 2032 wie folgt:<\/p>\n\n\n\n

aktuell \u2013 2027<\/td> 15 % <\/td><\/tr>
2028<\/td>14 %<\/td><\/tr>
2029<\/td>13 %<\/td><\/tr>
2030<\/td>12 %<\/td><\/tr>
2031<\/td>11 %<\/td><\/tr>
ab 2032<\/td>10 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

\u00bb F\u00fcr thesaurierte (nicht entnommene) Gewinne wird der Steuersatz von bislang 28,25 % in drei Schritten auf 25 % abgesenkt, und zwar wie folgt:<\/p>\n\n\n\n

aktuell \u2013 2027<\/td>28,25 % <\/td><\/tr>
2028 \/ 2029<\/td>27 %<\/td><\/tr>
2030 \/ 2031<\/td>26 %<\/td><\/tr>
ab 2032<\/td>25 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Diese Methode k\u00f6nnen Einzelunternehmen und Personengesellschaften w\u00e4hlen, die Eink\u00fcnfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbst\u00e4ndiger Arbeit erzielen.<\/p>\n\n\n\n

Gewerbesteuer und Forschungszulage<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

\u00bb Bei Kapitalgesellschaften f\u00e4llt in der Regel noch Gewerbesteuer an, deren H\u00f6he sich nach dem Gewerbesteuerhebesatz der jeweiligen Gemeinde richtet, in der das Un\u0002ternehmen seinen Sitz hat. Ggf. findet eine Zerlegung des Gewinns und Aufteilung auf verschiedene Gemeinden statt.<\/p>\n\n\n\n

\u00bb Die Forschungszulagen bei Eigenleistungen f\u00fcr Einzel- und Mitunternehmerschaften werden nochmals ausgeweitet. Der Gesamtbetrag wird von 10 Mio. \u20ac auf 12 Mio. \u20ac erh\u00f6ht. F\u00f6rderf\u00e4hige Aufwendungen f\u00fcr Eigenleistungen k\u00f6nnen mit max. 40 Stun\u0002den pro Woche anstatt mit bis zu 70 \u20ac je nachgewiesene Arbeitsstunde auf 100 \u20ac angehoben werden. Die Forschungszulage wird auf die Einkommen- bzw. K\u00f6rper\u0002schaftsteuer angerechnet und nicht ausgezahlt. Diese \u00c4nderungen treten ab dem 1.1.2026 in Kraft.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Haben Sie Fragen oder ben\u00f6tigen Beratung? Kontaktieren Sie uns \u2013 unsere Expert:innen stehen Ihnen zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n

\n
Kontaktieren Sie uns<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Der Bundesrat hat dem \u201eGesetz f\u00fcr ein steuerliches Investi\u0002tionssofortprogramm zur St\u00e4rkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland\u201c zugestimmt. <\/p>\n","protected":false},"featured_media":431562,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"blog-category":[],"class_list":["post-430048","blog","type-blog","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\nInvestitionssofortprogramm in Kraft getreten<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Keine Zinsbefreiung: Erben m\u00fcssen Nachzahlungszinsen zahlen, auch wenn sich das Erbscheinverfahren \u00fcber Jahre hinzieht.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"noindex, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Investitionssofortprogramm in Kraft getreten\" \/>\n<meta property=\"og:description\" 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