{"id":439747,"date":"2025-09-03T10:15:49","date_gmt":"2025-09-03T08:15:49","guid":{"rendered":"https:\/\/auren.com\/de\/?post_type=blog&p=439747"},"modified":"2025-09-05T11:44:18","modified_gmt":"2025-09-05T09:44:18","slug":"bmf-schreiben-zur-neuen-rechtslage-fuer-kleinunternehmen","status":"publish","type":"blog","link":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/de\/blog\/bmf-schreiben-zur-neuen-rechtslage-fuer-kleinunternehmen\/","title":{"rendered":"BMF-Schreiben zur neuen Rechtslage f\u00fcr Kleinunternehmen"},"content":{"rendered":"\n

Neue gesetzliche Regelungen ab 2025<\/strong><\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Seit dem 1.1.2025 gelten neue gesetzliche Regelungen f\u00fcr Kleinunterneh\u0002men \u2013 wir berichteten \u2013 im Hinblick auf Umsatzgrenzen, Steuerbefreiung, zur vereinfachten Rechnungsstellung sowie grenz\u00fcberschreitenden Klein\u0002unternehmensbesteuerung innerhalb der Europ\u00e4ischen Union (EU). Diese Reform hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) in einem Schreiben vom 18.3.2025 detailliert beschrieben. Es gilt f\u00fcr alle nach dem 31.12.2024 get\u00e4tigten Ums\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n

Die Nutzung der Regelung ist an bestimmte Umsatzgrenzen gekoppelt. Es kann auch da\u0002rauf verzichtet werden, dann ist jedoch Umsatzsteuer in Rechnung zu stellen und diese an das Finanzamt abzuf\u00fchren. Im Gegenzug besteht dann auch eine Vorsteuerabzugsbe\u0002rechtigung. An einen Verzicht ist das Unternehmen sodann 5 Jahre gebunden. W\u00e4hrend nach der Regelung bis zum 31.12.2024 f\u00fcr den Besteuerungszeitraum 2024 der Verzicht auf die Kleinunternehmensregelung erst bis zum 31.12.2026 erkl\u00e4rt werden muss (24 Monate), ist nach der Neuregelung ab dem 1.1.2025 nur noch bis zum letzten Tag des Monats Februar des \u00fcbern\u00e4chsten Jahres Zeit, hierauf zu verzichten (14 Monate), also f\u00fcr das Jahr 2025 bis zum 28.2.2027.<\/p>\n\n\n\n

Besonderheiten im EU-Ausland<\/strong><\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Das BMF-Schreiben weist f\u00fcr den grenz\u00fcberschreitenden Gesch\u00e4ftsverkehr innerhalb der EU darauf hin, dass Unternehmen nicht nur die f\u00fcr Deutschland geltenden Umsatz\u0002grenzen einhalten m\u00fcssen, sondern auch die des jeweiligen EU-Landes, wenn sie dort in den Genuss der Kleinunternehmensregelung kommen m\u00f6chten. Zudem ist eine Regis\u0002trierung erforderlich, eine g\u00fcltige Kleinunternehmen Identifikationsnummer sowie die Teilnahme am besonderen Meldeverfahren beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern (BZSt). Dort ist auch die viertelj\u00e4hrliche Umsatzmeldung abzugeben.<\/p>\n\n\n\n

Weist ein Kleinunternehmen Umsatzsteuer auf Rechnungen aus, obwohl umsatzsteuer\u0002freie Ums\u00e4tze erbracht werden, so ist die Umsatzsteuer aufgrund des unrichtigen Steu\u0002erausweises an das Finanzamt abzuf\u00fchren. Anders ist es nur dann, wenn die Leistung an Endverbraucher erbracht wird und die Rechnung f\u00e4lschlich einen Umsatzsteuerausweis enth\u00e4lt. Da hier mangels Vorsteuerabzugsberechtigung des Endverbrauchers kein Scha\u0002den droht, muss auch keine Umsatzsteuer abgef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n

Rechnungsstellung und Steuerausweis<\/strong><\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Stellt ein Kleinunternehmen eine vereinfachte Rechnung aus, so muss ein Hinweis auf die Steuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmen enthalten sein. Zudem m\u00fcssen folgende An\u0002gaben auf einer Rechnung enthalten sein: Name und Anschrift des Kleinunternehmens und des Vertragspartners, Steuer-Nr. bzw. USt-IDNr. oder Kleinunternehmen-IDNr., das Rechnungsdatum, die Menge und Art der gelieferten Gegenst\u00e4nde bzw. die Art und der Umfang der Leistung sowie das Entgelt. Die Rechnung eines Kleinunternehmens muss keine E-Rechnung sein, sondern kann auch in Papierform oder als PDF ausgestellt wer\u0002den. Bei Einverst\u00e4ndnis des Leistungsempf\u00e4ngers darf die Rechnung als E-Rechnung er\u0002stellt werden. Das Kleinunternehmen muss E-Rechnungen lediglich empfangen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n

Umsatzgrenzen und Beginn der T\u00e4tigkeit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Nimmt ein Kleinunternehmen seine T\u00e4tigkeit im Laufe neu auf, so liegt die Umsatz\u0002grenze f\u00fcr inl\u00e4ndische Ums\u00e4tze bei 25.000 \u20ac im Kalenderjahr. Wer bereits l\u00e4nger ein Kleinunternehmen betreibt, darf im Vorjahr nicht mehr als 25.000 \u20ac und im laufenden Kalenderjahr nicht mehr als 100.000 \u20ac Umsatz erzielen. Ab dem Umsatz, mit dem die Grenze \u00fcberschritten wird, endet auch die Kleinunternehmeneigenschaft.<\/p>\n\n\n\n

Hinweis<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Kleinunternehmen sollten sich aufgrund der komplexen Regelungen ausf\u00fchr\u0002lich steuerlich beraten lassen. Dies betrifft insbesondere die Frage der 5-j\u00e4hrigen Bin\u0002dungsfrist, die Vor- und Nachteile im konkreten Fall, aber auch die Feststellung des \u00dcberschreitens von Umsatzgrenzen, da die Buchungsunterlagen dem Steuerb\u00fcro erst zeitverz\u00f6gert \u00fcbergeben werden.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Haben Sie Fragen oder ben\u00f6tigen Beratung? Kontaktieren Sie uns \u2013 unsere Expert:innen stehen Ihnen zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n

\n
Kontaktieren Sie uns<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Neue Kleinunternehmerregelung ab 2025: Ge\u00e4nderte Umsatzgrenzen, strengere Fristen und zus\u00e4tzliche EU-Pflichten im \u00dcberblick.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":439748,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"blog-category":[],"class_list":["post-439747","blog","type-blog","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\nBMF-Schreiben zur neuen Rechtslage f\u00fcr Kleinunternehmen<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Keine Zinsbefreiung: Erben m\u00fcssen Nachzahlungszinsen zahlen, auch wenn sich das Erbscheinverfahren \u00fcber Jahre hinzieht.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"noindex, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"BMF-Schreiben zur neuen Rechtslage f\u00fcr Kleinunternehmen\" \/>\n<meta property=\"og:description\" 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