1. Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen<\/a> Steuerpflichtige k\u00f6nnen f\u00fcr die Inanspruchnahme von haushaltsnahen Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnissen und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen steuerliche Verg\u00fcnstigungen in Anspruch nehmen. Dazu geh\u00f6ren: <\/p>\n\n\n\n Die Leistung muss f\u00fcr den Steuerpflichtigen i. d. R. auf dessen Grundst\u00fcck bzw. in dessen Wohnung erbracht worden sein. \u00a0Diese muss in der Europ\u00e4ischen Union oder innerhalb des\u00a0Europ\u00e4ischen\u00a0Wirtschaftsraums liegen. Im Rahmen von Pflege- oder Betreuungsdienstleistungen muss sich die zu pflegende bzw. zu betreuende Person dort aufhalten.<\/p>\n\n\n\n Eine weitere Voraussetzung f\u00fcr die Inanspruchnahme der Steuererm\u00e4\u00dfigung ist, dass der Steuerpflichtige f\u00fcr die Aufwendungen eine Rechnung erhalten hat und die Zahlung auf das Konto des Erbringers der Leistung erfolgt ist. Eine Barzahlung wird nicht akzeptiert. Mieter und Mitglieder einer Wohnungseigent\u00fcmergemeinschaft k\u00f6nnen Teile ihrer Nebenkosten- bzw. Hausgeldabrechnung steuerlich absetzen, sofern haushaltsnahe T\u00e4tigkeiten oder Handwerkerleistungen enthalten sind. <\/p>\n\n\n\n Nicht ber\u00fccksichtigungsf\u00e4hig sind Leistungen, z. B. Handwerkerkosten, die der Erstellung eines Neubaus zugeordnet werden k\u00f6nnen oder um diesen in einen bezugsfertigen Zustand zu versetzen, z. B. Bauabschlussreinigung durch ein Reinigungsunternehmen. Sobald die Immobilie bezogen wurde und auch bewohnbar ist, k\u00f6nnen weitere Handwerkerleistungen geltend gemacht werden. <\/p>\n\n\n\n Die Steuererm\u00e4\u00dfigungen k\u00f6nnen nur in Anspruch genommen werden, wenn sie nicht Betriebsausgaben oder Werbungskosten darstellen und soweit sie nicht als Sonderausgaben oder au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen ber\u00fccksichtigt worden sind. <\/p>\n\n\n\n Gestaltungshinweis:<\/strong> Wer Aufwendungen f\u00fcr die o. g. T\u00e4tigkeiten, Handwerker oder sonstige Dienstleistungen im oder am Haus im Laufe eines Jahres hat, kann h\u00e4ufig zwischen mehreren Optionen w\u00e4hlen, die Kosten steuerlich geltend zu machen. Im Bereich der energetischen Sanierung oder der Betreuung und Pflege einer nahestehenden Person, f\u00fcr die Pflegegeld gezahlt wird, gibt es au\u00dfer den hier genannten Steuererm\u00e4\u00dfigungen weitere oder andere Ber\u00fccksichtigungsm\u00f6glichkeiten als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung, Inanspruchnahme g\u00fcnstiger Darlehen oder F\u00f6rderm\u00f6glichkeiten. <\/p>\n\n\n\n In den meisten F\u00e4llen kann keine doppelte Ber\u00fccksichtigung erfolgen. Dies gilt insbesondere auch f\u00fcr diverse F\u00f6rderma\u00dfnahmen im Rahmen der energetischen Geb\u00e4udesanierung. <\/p>\n\n\n\n Wer Steuererm\u00e4\u00dfigungen bzw. steuerliche Ber\u00fccksichtigungen optimal ausnutzen m\u00f6chte, sollte bereits zu Beginn des Jahres seine voraussichtlichen Aufwendungen \u00fcberschlagen und planen, denn bei gr\u00f6\u00dferen Sanierungsma\u00dfnahmen sind i. d. R. die direkte F\u00f6rderung oder die Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr energetische Sanierung bis zu einem H\u00f6chstbetrag vorteilhafter. <\/p>\n\n\n\n Die Steuererm\u00e4\u00dfigung kann z. B. f\u00fcr kleinere Ma\u00dfnahmen in Anspruch genommen werden, die sinnvoll in mehrere Ma\u00dfnahmen aufgeteilt werden k\u00f6nnen oder nicht die Voraussetzungen f\u00fcr eine energetische Sanierung erf\u00fcllen. <\/p>\n\n\n\n Aufgrund der genannten Konkurrenzverh\u00e4ltnisse ist es wichtig, bereits vor Beginn des Besteuerungszeitraumes eine steuerliche Beratung in Anspruch zu nehmen. <\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n In der Vergangenheit gab es f\u00fcr Unternehmen im Wesentlichen zwei Aufbewahrungsfristen. F\u00fcr wichtige Unterlagen wie z. B. Bilanzen, Inventare, Steuererkl\u00e4rungen galt eine 10-j\u00e4hrige Aufbewahrungsfrist. F\u00fcr z. B. Gesch\u00e4ftsbriefe, Lohnunterlagen und \u00e4hnliche Unterlagen galt eine 6-j\u00e4hrige Aufbewahrungsfrist. <\/p>\n\n\n\n Zum 1.1.2025 wurde dann durch das 4. B\u00fcrokratieentlastungsgesetz zus\u00e4tzlich eine 8-j\u00e4hrige Aufbewahrungsfrist eingef\u00fchrt, und zwar f\u00fcr Belege wie Rechnungen und Quittungen. Die Bundesregierung hat im August 2025 beschlossen, die Verk\u00fcrzung der Aufbewahrungsfristen f\u00fcr Banken, Versicherungen und Wertpapierinstitute bei Buchungsbelegen dauerhaft wieder auf 10 Jahre auszuweiten. Hintergrund ist, dass Buchungsbelegen eine wichtige Funktion im Rahmen der Aufkl\u00e4rung von Steuerhinterziehung und Beweisfunktion im Rahmen der Schwarzarbeitsbek\u00e4mpfung zukommt. <\/p>\n\n\n\n Diese Belege k\u00f6nnen daher eine Kontrollfunktion\u00a0auch bei Unternehmen erf\u00fcllen, selbst, wenn bei diesen die 8-j\u00e4hrige Aufbewahrungsfrist bereits abgelaufen ist. Die beabsichtigte Gesetzes\u00e4nderung ist im Gesetzentwurf zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbek\u00e4mpfung enthalten. Dieser wurde jedoch nicht verabschiedet.\u00a0<\/p>\n\n\n\n Handlungsempfehlung:<\/strong> Betroffene sollten sich steuerlich beraten lassen, ob an der bisherigen Aufbewahrungspraxis etwas ge\u00e4ndert werden soll. <\/p>\n\n\n\n Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 14.7.2025 ein Schreiben der Grunds\u00e4tze zur ordnungsm\u00e4\u00dfigen F\u00fchrung und Aufbewahrung von B\u00fcchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) vom 11.3.2024 aktualisiert. <\/p>\n\n\n\n Die jetzigen \u00c4nderungen sind im Wesentlichen der Einf\u00fchrung der E-Rechnung zwischen inl\u00e4ndischen Unternehmen geschuldet und gelten seit Ver\u00f6ffentlichung. Es wird klargestellt, dass eingehende Handels- und Gesch\u00e4ftsbriefe sowie Buchungsbelege in dem Format aufbewahrt werden m\u00fcssen, in dem sie empfangen wurden. Bei E-Rechnungen reicht die Aufbewahrung des strukturierten Teils. Eine zus\u00e4tzliche Aufbewahrung des mit dem menschlichen Auge lesbaren Teils ist nur dann erforderlich, wenn zus\u00e4tzliche oder abweichende Informationen enthalten sind, die f\u00fcr die Besteuerung von Bedeutung sind, wie z. B. Buchungsvermerke oder qualifizierte elektronische Signaturen. <\/p>\n\n\n\n Handlungsempfehlung:<\/strong> Pr\u00fcfung und ggf. Anpassung der Verfahrensdokumentation innerhalb des Unternehmens. Es sollte wegen der Aufbewahrung des f\u00fcr Menschen lesbaren Teils der E-Rechnungen R\u00fccksprache mit dem Steuerberater gehalten werden.<\/p>\n\n\n\n Bereits f\u00fcr Veranlagungsjahre ab 2022 hatte der Gesetzgeber eine ertragsteuerliche Steuerbefreiung<\/strong> f\u00fcr kleine PV-Anlagen bis zu einer maximalen Bruttoleistung von 30 kW (peak) beschlossen. Die Umsatzsteuer<\/strong> auf den Erwerb und Betrieb der PV-Anlage wurde durch die Anwendung des sogenannten Nullsteuersatzes<\/strong> ab 2023 ebenfalls steuerfrei gestellt. Galt diese Regelung zun\u00e4chst nur f\u00fcr private Wohngeb\u00e4ude, wurden die Voraussetzungen zum 1.1.2025 vereinfacht. Seither k\u00f6nnen nicht nur private Wohngeb\u00e4ude von der Steuerbefreiung mit 30 kW (peak) profitieren, sondern auch Eigent\u00fcmer gemischt und gewerblich genutzter Immobilien. <\/p>\n\n\n\n Anlagenbetreiber brauchen keine j\u00e4hrliche Steuererkl\u00e4rung mehr abzugeben, da die Eink\u00fcnfte steuerfrei sind. Es fallen weder Einkommen- noch Umsatzsteuer auf die Ertr\u00e4ge aus der Einspeisung an, noch Umsatzsteuer auf den Eigenverbrauch. Eine Anmeldung beim Finanzamt entf\u00e4llt. Voraussetzung hierf\u00fcr ist allerdings, dass keine anderweitige unternehmerische T\u00e4tigkeit vorliegt. <\/p>\n\n\n\n Die Steuerbefreiung gilt f\u00fcr eine Anlage mit max. 30 kW (peak) pro Wohnung bzw. Gewerbeeinheit. Hierbei handelt es sich um eine Freigrenze. Bei \u00dcberschreiten der Bruttoleistung wird der gesamte Ertrag steuerpflichtig. Der Betrieb mehrerer Anlagen ist bis zu insgesamt 100 kW (peak) je Steuerpflichtigem m\u00f6glich. <\/p>\n\n\n\n Wer bereits ein steuerpflichtiges Gewerbe hat, kann gleichwohl mit einer neuen Anlage steuerfreie Einnahmen erzielen, wenn diese von dem ersten Unternehmen eindeutig abzugrenzen ist. Betroffene sollten sich im Vorfeld steuerlich beraten lassen. <\/p>\n\n\n\n Die Einspeiseverg\u00fctung<\/strong> ist f\u00fcr 20 Jahre fest und reduziert sich derzeit halbj\u00e4hrlich um 1 %, wobei die H\u00f6he der Einspeiseverg\u00fctung einerseits von der Gr\u00f6\u00dfe der Anlage abh\u00e4ngt, aber auch davon, ob eine Voll- oder nur Teileinspeisung des erzeugten Stroms erfolgt. Volleinspeiser erhalten eine h\u00f6here Einspeiseverg\u00fctung als Teileinspeiser. Ma\u00dfgebend ist der Zeitpunkt der Inbetriebnahme der Anlage. <\/p>\n\n\n\n Neue PV-Anlagen erhalten seit Ende Februar 2025 keine EEG-Einspeiseverg\u00fctung<\/strong> mehr, wenn sie zu Zeiten negativer B\u00f6rsenstrompreise<\/strong> in das \u00f6ffentliche Stromnetz einspeisen. Stattdessen sollen sie den erzeugten Strom speichern und selbst verbrauchen. Altanlagenbetreiber k\u00f6nnen freiwillig zu der Neuregelung optieren und erhalten als Anreiz eine Verg\u00fctungserh\u00f6hung von 0,6 ct.\/kWh. <\/p>\n\n\n\n Die Einspeiseleistung von neuen PV-Anlagen wird auf 60 % beschr\u00e4nkt, solange die PV-Anlage noch nicht mit einem intelligenten Stromz\u00e4hler und einer Steuerbox ausgestattet ist. F\u00fcr Neuanlagen mit einer Leistung bis zu 100 kW (peak) greift die ge\u00e4nderte EEG-F\u00f6rderung bei negativen B\u00f6rsenstrompreisen erst ab dem Folgejahr nach dem Einbau des intelligenten Messsystems.<\/strong> <\/p>\n\n\n\n Es gibt Bestrebungen, feste Einspeiseverg\u00fctungen f\u00fcr Neuanlagen komplett zu streichen und die Direktvermarktung zu standardisieren. Wer eine PV-Anlage vor dem 1.1.2023 in Betrieb genommen hat oder Anlagen oberhalb von 100 kW (peak) betreibt, muss sich mit Themen wie Umsatz- und Einkommensteuer, unentgeltlicher Wertabgabe, Kleinunternehmern etc. intensiver befassen. <\/p>\n\n\n\n Derzeit sind betreffend Altanlagen ab dem Veranlagungsjahr 2022 noch folgende Revisionsverfahren beim Bundesfinanzhof (BFH)<\/strong> anh\u00e4ngig. <\/p>\n\n\n\n Der Gesetzgeber hatte f\u00fcr Veranlagungsjahre ab 2022 eine ertragsteuerliche Steuerbefreiung f\u00fcr kleine PV-Anlagen bis zu 30 kWp beschlossen. Ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen hat die gesetzliche Regelung so verstanden, dass es zwar das Recht der Inanspruchnahme der\u00a0Steuerbefreiung\u00a0gebe, nicht aber die Pflicht. Es\u00a0beabsichtigte, eine Umsatzsteuernachzahlung f\u00fcr die PV-Anlage in einem sp\u00e4teren Jahr als Betriebsausgabe\u00a0f\u00fcr einen Zeitraum abzusetzen, als PV-Anlagen noch steuerpflichtig waren.\u00a0<\/p>\n\n\n\n Sowohl die Finanzverwaltung als auch das Finanzgericht N\u00fcrnberg lehnten dies wegen verpflichtender Steuerbefreiung ab dem Veranlagungsjahr 2022 ab. Die Revision wurde eingelegt. In zwei anderen Verfahren hat das Finanzgericht M\u00fcnster in Aussetzungsverfahren genau gegenteilig entschieden und der Klage auf Abzug der nachlaufenden Betriebsausgaben aus den Jahren 2020 und 2021 stattgegeben. Zur Begr\u00fcndung f\u00fchrte das Gericht aus, dass zu dieser Zeit die Steuerfreiheit noch nicht gegriffen habe und der Gesetzgeber nur Betriebseinnahmen, nicht aber Betriebsausgaben steuerfrei gestellt habe. Auch hier wurde Revision beim BFH eingelegt. Die Entscheidungen bleiben noch abzuwarten. <\/p>\n\n\n\n Ein weiteres, noch nicht entschiedenes, Revisionsverfahren betrifft die Frage, ob die R\u00fcckzahlung von \u00fcberzahlten Einspeiseverg\u00fctungen in den Jahren vor 2022 aufgrund eines Z\u00e4hlerfehlers beim Betrieb einer steuerbefreiten PV-Anlage als Betriebsausgabe abzugsf\u00e4hig ist. <\/p>\n\n\n\n Die vor 2022 ausgezahlte Einspeiseverg\u00fctung war steuerpflichtig. Das Finanzamt verweigerte den Betriebsausgabenabzug. Das erstinstanzlich zust\u00e4ndige Nieders\u00e4chsische Finanzgericht hatte hierzu am 11.12.2024 entschieden, dass ein Betriebsausgabenabzug m\u00f6glich ist. <\/p>\n\n\n\n Aufgrund mehrerer BFH-Entscheidungen hat das Bundesfinanzministerium (BMF) seine Auffassung zur Umsatzsteuerbehandlung von Eigenverbrauch selbst produzierten Stroms ge\u00e4ndert. Ab 1.1.2026 gibt es keine fiktive Lieferung<\/strong> von Strom im umsatzsteuerlichen Sinne mehr. Die Berechnung der Betreiber zu Hin- und R\u00fccklieferung von Strom bei Teileinspeisung ist dann nicht mehr zul\u00e4ssig. Eigenverbrauch gilt dann nicht mehr als Lieferung. <\/p>\n\n\n\n PV-Anlagenbetreiber, die bisher umsatzsteuerpflichtig waren und auf die Kleinunternehmerregelung<\/strong> verzichten mussten, k\u00f6nnen ab 2026 zur Umsatzsteuerfreiheit (Kleinunternehmerregelung) zur\u00fcckkehren, sofern die Bindungsfrist von f\u00fcnf Jahren<\/strong> abgelaufen ist. <\/p>\n\n\n\n Derzeit gibt es in Deutschland nur in den Bundesl\u00e4ndern Mecklenburg-Vorpommern, Saarland, Sachsen, Sachsen-Anhalt und Th\u00fcringen noch keine irgendwie geartete Solarpflicht<\/strong>. Die Bundesl\u00e4nder Baden-W\u00fcrttemberg, Bremen, Hamburg und Niedersachsen lassen wahlweise zur Installation einer PV-Anlage auch Solarthermie zu. Bayern, Brandenburg und Hessen sehen keine verpflichtenden PV-Anlagen auf privaten Wohngeb\u00e4uden vor. <\/p>\n\n\n\n Nahezu s\u00e4mtliche Bundesl\u00e4nder haben \u00dcbergangsfristen f\u00fcr die Installation von PV-Anlagen auf Neubauten beschlossen, wobei die letzten Bundesl\u00e4nder im Jahr 2026 ihre \u00dcbergangsfristen beenden. F\u00fcr die meisten Bundesl\u00e4nder bedeutet dies, dass auch Neubauten, die als private Wohngeb\u00e4ude dienen, jetzt in einem bestimmten Umfang mit PV-Anlagen auf dem Dach ausgestattet werden m\u00fcssen. In nahezu allen Bundesl\u00e4ndern, in denen es eine entsprechende Pflicht gibt, gibt es f\u00fcr Wohngeb\u00e4ude im Bestand allenfalls dann eine entsprechende Verpflichtung, wenn ohnehin eine Neueindeckung des Daches oder Sanierung erfolgt. <\/p>\n\n\n\n Handlungsempfehlung:<\/strong> Insbesondere Unternehmen sollten sich vor Anschaffung oder Erweiterung einer (weiteren) PV-Anlage steuerlich beraten lassen.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Wichtige allgemeine Steuer-Informationen zum Jahreswechsel 2025\/2026: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":651791,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"blog-category":[],"class_list":["post-645526","blog","type-blog","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\n
2. Aufbewahrungsfristen f\u00fcr bestimmte Wirtschaftszweige<\/a>
3. Aktualisierung der GoBD<\/a>
4. Aktuelle Steuerlage zur PV-Anlage<\/a> <\/mark><\/p>\n\n\n\n1. Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen<\/h2>\n\n\n\n
Kosten f\u00fcr:<\/th> Gesamtansatz
maximal<\/th>Ersparnis
maximal<\/th><\/tr><\/thead>Haushaltsnahe Minijobs mit Haushaltsscheckverfahren (20 % von h\u00f6chstens)<\/td> 2.550 \u20ac<\/td> 510 \u20ac<\/td><\/tr> Sozialversicherungspflichtige Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen, Pflege- und Betreuungsleistungen, mit einer Hilfe im Haushalt vergleichbare Aufwendungen bei Unterbringung im Heim (20 % von h\u00f6chstens)<\/td> 20.000 \u20ac<\/td> 4.000 \u20ac<\/td><\/tr> Handwerkerleistungen (20 % der Arbeitsleistung von h\u00f6chstens)<\/td> 6.000 \u20ac<\/td> 1.200 \u20ac<\/td><\/tr> Gesamt:<\/strong><\/td> 28.550 \u20ac<\/strong><\/td> 5.710 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n 2. Aufbewahrungsfristen f\u00fcr bestimmte Wirtschaftszweige <\/h2>\n\n\n\n
3. Aktualisierung der GoBD <\/h2>\n\n\n\n
4. Aktuelle Steuerlage zur PV-Anlage <\/strong><\/h2>\n\n\n\n