החזר מס שבח לגמלאים: המדריך המלא להטבות המגיעות לכם
גמלאים רבים בישראל מוצאים את עצמם משלמים תשלומי מס שבח גבוהים בעקבות מכירת נכסים שבבעלותם. המכירה היא בדרך באה עקב מעבר לדיור מוגן, רצון להעניק כספים לבני המשפחה וסיבות אחרות. תשלומי מס השבח מקצצים בהרבה מקרים קיצוץ כואב בסכום שנשאר ביד לאחר המכירה כמו כל מס שמוטל על רווחי הון. אולם, האם ידעתם שהחוק מאפשר לעיתים להקטין את מס השבח שנדרש – בעיקר כשמדובר באנשים בגיל השלישי? במאמר זה, נבחן את האפשרות לקבלת החזרי מס שבח ששולם, את התנאים לזכאות להקטין את החיוב, ואת הדרכים לקבלת ההחזר.
מהו מס שבח?
מס שבח הוא מס רווח הון המוטל על הרווח שנוצר ממכירת נכס מקרקעין. הרווח מחושב כהפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה המתואם בהתאם למדד המחירים לצרכן ולאחר הפחתת הוצאות נוספות שהוצאו לשם הרכישה, ההחזקה, שיפור הנכס ומכירתו. לאור שינויי חקיקה רבים לאורך השנים, חישוב הרווח מושפע מנתונים רבים כגון גיל הנכס, השימוש שנעשה בו ועוד.
מתי משולם מס השבח וכיצד ניתן להקטין אותו כחוק
החוק מחייב לדווח לרשות המיסים על כל מכירת נדל”ן וזאת עד 30 יום ממועד חתימת העסקה. עורך הדין שמטפל עבור המוכר בעסקה, מגיש בדרך כלל בעצמו את הדיווח הזה שנקרא מש”ח, ואשר כולל שומה עצמית ואת החיוב הצפוי במס שבח למוכר לפי חישובים שעשה. המוכר ישלם את מס השבח עד 60 יום מחתימת העסקה, ורשות המיסים יכולה במשך שמונה חודשים לבדוק את הדיווח ובמקרים מסוימים גם לדרוש לתקן את סכום מס השבח שהופיע בשומה העצמית.
לכן, העצה הראשונה היא לוודא שעורך הדין שמדווח על העסקה הוא בעל ידע בהגשת דיווחי מיסים, ובמידת הצורך או כאשר מדובר בעסקה מורכבת, אפשר לבקש את עזרתו של עורך דין מתחום המיסים שיש לו ניסיון רב בהגשת דיווחי מיסים מה שיכול לחסוך כבר בשלב זה תשלום מיסים מעבר לנדרש. בשלב הבא אפשר לבחון את האפשרות להקטין את מס השבח שחושב באמצעות מנגנון “פריסת מס השבח”.
מהי פריסת מס שבח
פריסת מס שבח שנקבעה בחוק מאפשרת לפרוס את הרווח שנוצר במכירה לעד 4 שנים המסתיימות בשנת המכירה עצמה. זהו מנגנון שבא לתקן באופן חלקי את העיוות שנוצר בעת מכירה כגון: אדם מחזיק נכס 20 שנה בהן שווי הנכס עלה בהדרגה, וכעת נדרש לשלם את המס על כל הרווח בשנה אחת. החלוקה של הרווח למספר שנים מאפשר למוכר לנצל מדרגות מס נמוכות והטבות מס שהוא לא ניצל באותן שנים, ובכך להפחית את מס השבח המשולם.
למה גמלאים נהנים יותר מההטבה שבפריסת מס השבח
פריסת מס השבח היא זכות שהחוק נותן לכל מוכר. אבל לגמלאים יש יותר סיכוי להנות מהטבת החזר מס שבח לגמלאים, כיוון שהפריסה מתייחסת לנתונים האישיים של המוכר ובכלל זה: גיל, הכנסות אחרות, מס שולי וכו’. לזה נצרף את העובדה כי שעורי המס על הכנסות פאסיביות יורד לכל אדם שחוצה את גיל 60, ומשתווה למיסוי ההכנסות האקטיביות שלו. כך יוצא, שככל שהגיל עולה ויש צמצום בהכנסות השוטפות– בצרוף הירידה במדרגות המס כפי שהוסבר – הסיכוי לקבלת החזר מס שבח גדל בצורה משמעותית מעל גיל 60.
כיצד להגיש בקשה להחזר מס שבח
בקשת החזר מס שבח יכולה להתבצע במספר דרכים, ולכן גם בנושא זה כמו לפני ביצוע כל עסקת נדל”ן, מומלץ מאוד להתייעץ עם מומחה למיסוי. לרוב, בקשות לפריסת מס השבח מתבצעות על ידי הגשת דו”חות החזר למס הכנסה לשנת המכירה ולשנים שקדמו לעסקה. אם כבר הוגשו דו”חות לשנים האלה, יש צורך לבדוק אותם ולהכניס נתונים שמופיעים בהם לדו”ח בשנת המכירה בכדי לקבל את הטבות המס המגיעות.
נזכיר שהזכות להחזרי מס בכלל היא מוגבלת בזמן, ועומדת על 4-6 שנים בהתאם לנתונים שונים של מגיש הבקשה.
האם אפשר להפסיד מהגשת בקשה להחזר מס שבח?
אפשר להגיש בקשות להחזרי מס בכלל ולפריסות מס שבח בפרט לבד, אך פעולה זו עלולה להיות מורכבת ולגרום להפסדים אם לא נעשית בצורה נכונה. הגשת בקשה לא מקצועית עלולה להוביל לא רק לדחיית הבקשה או לפגיעה בהחזר המגיע אלא אפילו לחובות מס לא צפויים.
חשוב להסביר כי הגשת דו”ח להחזר מס מכל סיבה מהווה בקשה בלתי חוזרת של המגיש ממס הכנסה לערוך לו חישוב מס שנתי חדש. לכן, אם הדו”ח לא יהיה מלא ולא נלקחו בחשבון כל הנתונים הרלוונטיים (לא דווחו כל ההכנסות, לא בוצע תאום מס, לא נרשמו כל הנתונים האישיים באופן תקין וכו’), עלול הדו”ח שהוגש במטרה לקבל החזר, להוביל לחוב מול רשות המיסים.
לכן, מומלץ לפנות למומחה מיסוי, אשר יוכל לבדוק מראש אם מגיע לכם החזר ויכין ויגיש עבורכם את הבקשה בצורה המיטבית והמקצועית ביותר ומבלי שתהיו חשופים להפתעות מאוד לא נעימות.
סיכום
מוכרי נכסים בישראל, ובעיקר גמלאים, זכאים במקרים רבים להקטנת החיוב במס שבח ולהחזרים מרשות המיסים אשר יכולים להפחית משמעותית את נטל המס בעת מכירת נכסים. חשוב להבין את התנאים והזכויות המגיעות, לפנות במידת הצורך ליעוץ וליווי מקצועי ולהגיש את הדוחות הנדרשים לקבלת ההחזר לאחר שנבדקו והוכנו כנדרש על מנת למצות את הזכויות ולמנוע הפתעות וסיכונים. פירמת ייעוץ מיסים יכולה לסייע לכם בתכנון נכון של עסקאות והקטנת החיוב במס, כך שתשלמו באופן בטוח את המס המינימאלי שניתן לפי החוק.
משה (מוש) גבע, עו”ד מיסים
שותף משפט ומיסוי בפירמת הייעוץ הבינלאומיתAUREN בישראל.
בדיקת זכאות ללא עלות להחזר מס שבח לחצו כאן- https://bit.ly/3y942Am
