{"id":10118,"date":"2023-11-29T13:52:35","date_gmt":"2023-11-29T12:52:35","guid":{"rendered":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/blog\/unipersonales-de-servicios-personales-no-profesionales-tributacion-seguridad-social-y-tramites-de-inscripcion\/"},"modified":"2023-11-29T13:52:35","modified_gmt":"2023-11-29T12:52:35","slug":"unipersonales-de-servicios-personales-no-profesionales-tributacion-seguridad-social-y-tramites-de-inscripcion","status":"publish","type":"blog","link":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/blog\/unipersonales-de-servicios-personales-no-profesionales-tributacion-seguridad-social-y-tramites-de-inscripcion\/","title":{"rendered":"UNIPERSONALES DE SERVICIOS PERSONALES NO PROFESIONALES \u2013 TRIBUTACI\u00d3N, SEGURIDAD SOCIAL Y TR\u00c1MITES DE INSCRIPCI\u00d3N"},"content":{"rendered":"
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Actualizado el 25\/1\/2023<\/p>\n

DIRECCI\u00d3N GENERAL IMPOSITIVA (DGI)<\/span><\/em><\/p>\n

Impuesto al Valor Agregado (IVA)<\/strong><\/p>\n

Corresponde gravar por este impuesto a la tasa del 22% a los servicios personales prestados en el pa\u00eds.<\/p>\n

En cuanto a los servicios prestados en el exterior, los mismos no se encuentran dentro del hecho generador del tributo, por lo que no corresponde tributar IVA por los mismos. Para poder justificar que los mismos son prestados en el exterior, recordamos la importancia de armar un legajo (f\u00edsico o digital) con los justificativos de los viajes realizados para prestar los servicios en el exterior (pasajes, hoteles y
dem\u00e1s gastos).<\/p>\n

El pago del impuesto es bimestral y para determinar el monto a pagar, se permite deducir del IVA ventas correspondiente, el IVA compras asociado a la actividad. El IVA compras que no pueda asignarse en forma directa a ingresos gravados, exentos, o de exportaci\u00f3n, deber\u00e1 prorratearse entre el total de ingresos, no siendo deducible el asignado a ventas exentas.<\/p>\n

Impuesto a la Renta de Personas F\u00edsicas (IRPF)<\/strong><\/p>\n

Se encuentran gravados por este impuesto los servicios personales prestados en el pa\u00eds y aquellos prestados en el exterior a contribuyentes de IRAE. Para determinar el impuesto a pagar, se admite deducir de los ingresos del per\u00edodo, un ficto de gastos equivalente al 30% de los ingresos facturados, IVA excluido. Al monto imponible as\u00ed determinado se le aplicar\u00e1 la escala de tasas progresivas que van de 0% a 36%. <\/p>\n

Actualmente, la escala de tasas mensuales es la siguiente:<\/p>\n<\/p>\n

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Asimismo, al monto del impuesto as\u00ed determinado, se le permite la deducci\u00f3n del 8% (si los ingresos superan las 15 BPC), o 10% (si los ingresos son inferiores a 15 BPC), de aportes personales abonados a BPS, fictos por hijos menores a cargo o con incapacidad, y el 6% del arrendamiento anual de vivienda permanente y\/o cr\u00e9dito de cuotas hipotecarias, que cumplan con ciertas condiciones.
El impuesto se liquida anualmente, abon\u00e1ndose anticipos en forma bimensual.<\/p>\n

Impuesto a la Renta de las Actividades Econ\u00f3micas (IRAE)<\/strong><\/p>\n

En el caso de que los ingresos personales anuales superen las 4.000.000 UI (USD 596.000 aproximadamente), corresponder\u00e1 tributar IRAE en lugar de IRPF.<\/p>\n

La tasa del IRAE es del 25% de la renta neta fiscal del ejercicio, calculada como la diferencia entre los ingresos gravados del ejercicio, menos los gastos fiscalmente admitidos.<\/p>\n

Resulta de inter\u00e9s mencionar que, en el caso de ingresos anuales menores a 4.000.000 UI, el contribuyente podr\u00e1 ejercer la opci\u00f3n de tributar IRAE.<\/p>\n

En caso de ejercer esta opci\u00f3n, existe la posibilidad de realizar la tributaci\u00f3n con base en el r\u00e9gimen ficto. Dicho r\u00e9gimen prev\u00e9 determinar la renta neta fiscal en funci\u00f3n de fictos que se determinar\u00e1n en funci\u00f3n de los ingresos brutos del ejercicio. La conveniencia de optar por este r\u00e9gimen depender\u00e1 de la estructura de gastos de la unipersonal.<\/p>\n

Las tasas a aplicar sobre los ingresos brutos son las siguientes:<\/p>\n

\"\"<\/figure>\n

Para el IRAE, se prev\u00e9 el pago mensual de anticipos a cuenta del impuesto anual. Una vez ejercida la opci\u00f3n, la misma deber\u00e1 mantenerse por un m\u00ednimo de tres ejercicios.<\/p>\n

BANCO DE PREVISI\u00d3N SOCIAL (BPS)<\/span><\/em><\/strong><\/p>\n

Aporte Jubilatorio<\/strong><\/p>\n

Mensualmente, se deber\u00e1 pagar este aporte en funci\u00f3n de un sueldo ficto.<\/p>\n

Actualmente, el monto m\u00ednimo asciende a $4.200.<\/p>\n

Fondo Nacional de Salud (FONASA)<\/strong><\/p>\n

Adicional al aporte jubilatorio, se debe abonar de forma mensual el Anticipo FONASA.
La base imponible de este aporte se calcular\u00e1 aplicando la al\u00edcuota correspondiente de IRPF o IRAE, seg\u00fan la tributaci\u00f3n del titular, a los ingresos facturados en el mes, excluido el IVA. A continuaci\u00f3n, se detallan las diferentes al\u00edcuotas previstas:<\/p>\n

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El importe a abonar por este concepto surgir\u00e1 de aplicar a la base imponible, las tasas que correspondan en funci\u00f3n de la situaci\u00f3n personal del titular.<\/p>\n

Las tasas a aplicar son las siguientes:<\/p>\n

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\"\"<\/figure>\n<\/div>\n

Existe un tope anual de aportaci\u00f3n. Cuando el contribuyente haya alcanzado dicho tope, podr\u00e1 dejar de anticipar. El mismo se determina como la suma del Costo Promedio Equivalente mensual correspondiente al beneficiario y a quienes atribuye amparo (hijos, c\u00f3nyuge o concubino), incrementada en un 25%.<\/p>\n<\/p>\n

TR\u00c1MITES DE INSCRIPCI\u00d3N<\/span><\/em><\/strong>
La inscripci\u00f3n puede realizarse v\u00eda web en el mes en curso de inicio de actividades, o de forma presencial dentro de los 10 d\u00edas anteriores al inicio.<\/p>\n

Para el caso de tr\u00e1mite presencial, se debe presentar formulario 0351 \u201cInscripci\u00f3n y Actualizaci\u00f3n\u201d (en 3 v\u00edas) y Formulario REC. 205 \u201cDeclaraci\u00f3n de Sueldos Fictos\u201d (en 2 v\u00edas). Cada formulario lleva un timbre profesional.<\/p>\n

A los mencionados formularios se deber\u00e1 adjuntar:<\/p>\n

    \n
  • 2 fotocopias de documento de identidad del titular.<\/li>\n
  • Si concurre un tercero a realizar el tr\u00e1mite, debe presentar 2 fotocopias de su documento de identidad.<\/li>\n
  • Certificaci\u00f3n notarial y 2 fotocopias estableciendo:<\/li>\n
  • Firma del titular.<\/li>\n
  • Datos del titular:\n
      \n
    • Nombre, debiendo establecerse si no tiene segundo apellido<\/li>\n
    • Documento de identidad<\/li>\n
    • Estado civil<\/li>\n
    • Nacionalidad<\/li>\n
    • Capacidad legal<\/li>\n
    • Domicilio particular<\/li>\n
    • Domicilio fiscal especificando entre que calles se ubica. Este domicilio corresponde al lugar donde se desarrolla efectivamente la actividad.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n

      La certificaci\u00f3n notarial no ser\u00e1 necesaria si se exhibe factura original completa, de no m\u00e1s de 60 d\u00edas o contrato exclusivamente de UTE, OSE o ANTEL, a nombre del titular y con el domicilio fiscal que declara. Debe adjuntarse fotocopia de la factura o contrato (cuando no exista primer factura emitida).<\/p>\n

      Al momento de realizar la inscripci\u00f3n se debe suscribir Contrato Personal para uso de servicios en l\u00ednea de BPS.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

      <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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