{"id":10289,"date":"2023-11-02T16:45:00","date_gmt":"2023-11-02T15:45:00","guid":{"rendered":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/blog\/s-a-uruguayas-como-holdings\/"},"modified":"2023-11-02T16:45:00","modified_gmt":"2023-11-02T15:45:00","slug":"s-a-uruguayas-como-holdings","status":"publish","type":"blog","link":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/blog\/s-a-uruguayas-como-holdings\/","title":{"rendered":"S.A. URUGUAYAS COMO HOLDINGS"},"content":{"rendered":"
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A continuaci\u00f3n nos refereriremos a los principales aspectos que debemos tener presentes a la hora de considerar a las Sociedades An\u00f3nimas Uruguayas (SAU) como Holdings de empresas.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 entendemos por holdings?<\/strong><\/mark><\/p>\n

Se trata de aquellas sociedades cuyo activo est\u00e1 constituido mayoritariamente por participaciones en otras entidades. Su finalidad habitual es el control accionario de otras empresas para proporcionar financiaci\u00f3n, cobrar dividendos, intereses de pr\u00e9stamos, regal\u00edas, vender el grupo, etc.<\/p>\n

Esta forma jur\u00eddica es usualmente utilizada por grupos capitalistas que van adquiriendo propiedades y firmas diversas, con el fin de obtener rentabilidades de cada una de ellas pero sin integrar sus actividades particulares. <\/p>\n

Como ventaja podemos destacar que el traspaso de las acciones de una sociedad puede concretarse con la simple compraventa de la holding.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 condiciones brinda Uruguay?<\/span><\/strong><\/p>\n

Los lugares m\u00e1s adecuados para establecer este tipo de compa\u00f1\u00edas son aquellos donde sus ganancias no se gravan (o si se hace es en poca cuant\u00eda) y donde las ganancias obtenidas en el exterior tienen una carga impositiva baja o nula.<\/p>\n

Hist\u00f3ricamente esta modalidad empresarial encontraba refugio en pa\u00edses de baja tributaci\u00f3n (tambi\u00e9n conocidos como para\u00edsos fiscales o BONT \u2013\u201cBaja o Nula Tributaci\u00f3n\u201d-).<\/p>\n

En los \u00faltimos a\u00f1os, con el objetivo de converger hacia los est\u00e1ndares internacionales de Transparencia Fiscal Internacional, los distintos pa\u00edses de la regi\u00f3n han procedido a establecer diversos tratamientos fiscales que buscan desincentivar la utilizaci\u00f3n de empresas cuya jurisdicci\u00f3n sea un para\u00edso fiscal.<\/p>\n

Este \u00faltimo punto, deja abierta la consulta sobre la posibilidad de recurrir a las sociedades an\u00f3nimas uruguayas como un instrumento v\u00e1lido para actuar como holding de empresas.<\/p>\n

Aspectos m\u00e1s relevantes a considerar:<\/strong><\/p>\n

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Operaci\u00f3n<\/strong><\/td>\nTratamiento<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Venta de Holding Uruguaya por personas f\u00edsicas residentes y\/o personas f\u00edsicas o jur\u00eddicas no residentes en Uruguay<\/td>\nRenta gravada al 2,4% por IRPF e IRNR respectivamente<\/td>\n<\/tr>\n
Venta de sociedad local por la Holding<\/td>\nGravado por IRAE al 25% sobre la renta neta (precio – costo fiscal)<\/td>\n<\/tr>\n
Venta de sociedad extranjera por la Holding (siempre que la Holding no cuente con sustancia econ\u00f3mica en Uruguay)<\/td>\n<\/tr>\n
Venta sociedad extranjera BONT, con activos en Uruguay, por la Holding<\/td>\n<\/tr>\n
Venta sociedad extranjera no BONT por parte de la Holding (siempre que la Holding cuente con sustancia econ\u00f3mica en Uruguay)<\/td>\nNo gravada<\/td>\n<\/tr>\n
Distribuci\u00f3n Dividendos\/utilidades de sociedades locales (que a su vez, no son holdings de BONT) a la Holding Uruguaya<\/td>\nNo gravada<\/td>\n<\/tr>\n
Distribuci\u00f3n ficta (resultados no distribuidos por las sociedades locales)<\/td>\nLos resultados acumulados con una antig\u00fcedad mayor a cuatro ejercicios, se consideran fictamente distribuidos. Gravados por IRPF al 7%<\/td>\n<\/tr>\n
Distribuci\u00f3n Dividendos Holding Uruguaya a las personas f\u00edsicas residentes y\/o personas f\u00edsicas o jur\u00eddicas no residentes en Uruguay (generados por rentas gravadas)<\/td>\nGravados por IRPF\/IRNR al 7%<\/td>\n<\/tr>\n
Ganancia Holding Uruguaya por la tenencia de participaciones en entidades locales<\/td>\nNo gravado<\/td>\n<\/tr>\n
Ganancia de las personas f\u00edsicas por la tenencia de participaciones en la Holding Uruguaya<\/td>\nNo gravado<\/td>\n<\/tr>\n
Ganancia Holding Uruguaya, con sustancia econ\u00f3mica, por la tenencia de participaciones en entidades extranjeras<\/td>\nNo gravado<\/td>\n<\/tr>\n
Ganancia Holding Uruguaya, sin sustancia econ\u00f3mica, por la tenencia de participaciones en entidades extranjeras<\/td>\nGravado por IRAE al 25% sobre la renta neta<\/td>\n<\/tr>\n
Tenencia por parte de la Holding Uruguaya de participaciones en entidades locales<\/td>\nExonerado del Impuesto al Patrimonio (tasa 1,5%)<\/td>\n<\/tr>\n
Tenencia por parte de las personas f\u00edsicas de participaciones en la Holding Uruguaya<\/td>\nNo gravado por Impuesto al Patrimonio<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n
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Cabe mencionar que el listado de pa\u00edses considerados BONT ha sido actualizado mediante la Resoluci\u00f3n DGI N\u00b0 2470\/022<\/strong>. <\/p>\n

En funci\u00f3n al marco fiscal vigente en nuestro pa\u00eds, la tendencia con respecto a los lineamientos de los est\u00e1ndares de transparencia fiscal a nivel mundial, y considerando adem\u00e1s, que nuestro sistema financiero asegura la libre entrada y salida de capitales, entendemos que Uruguay se vuelve una buena alternativa a considerar en el momento de definir la estrategia societaria de una compa\u00f1\u00eda y<\/strong> establecer una holding para sus empresas<\/strong>.<\/p>\n

Es importante tener en cuenta que para ejercicios iniciados a partir del 1\u00b0 de enero 2023, las rentas obtenidas por entidades integrantes de un grupo multinacional que no cuenten con sustancia econ\u00f3mica en el pa\u00eds, en los t\u00e9rminos previstos en la normativa vigente (Ley N\u00b0 20.095, Derceto N\u00b0 395\/022 y Resoluci\u00f3n DGI N\u00b0 488\/023), \u00a0generadas por la tenencia y\/o venta de acciones, as\u00ed como cualquier otro rendimiento de capital, son consideradas de fuente uruguaya y por tanto alcanzadas por IRAE.<\/p>\n

Por lo anteriormente expuesto, resulta fundamental otorgarle sustancia econ\u00f3mica en Uruguay a las Holdings integrantes de grupos multinacionales que poseen activos en el exterior, como mecanismo para minimizar los costos fiscales de la sociedad.<\/p>\n

Estamos a las \u00f3rdenes para analizar en conjunto las diferentes alternativas que pueden instrumentarse.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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A continuaci\u00f3n nos refereriremos a los principales aspectos que debemos tener presentes a la hora de considerar a las Sociedades An\u00f3nimas Uruguayas (SAU) como Holdings de empresas. \u00bfQu\u00e9 entendemos por holdings? Se trata de aquellas sociedades cuyo activo est\u00e1 constituido mayoritariamente por participaciones en otras entidades. Su finalidad habitual es el control accionario de otras […]<\/p>\n","protected":false},"featured_media":10290,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"blog-category":[],"class_list":["post-10289","blog","type-blog","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/wp-json\/wp\/v2\/blog\/10289","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/wp-json\/wp\/v2\/blog"}],"about":[{"href":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/wp-json\/wp\/v2\/types\/blog"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/wp-json\/wp\/v2\/blog\/10289\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/wp-json\/wp\/v2\/media\/10290"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=10289"}],"wp:term":[{"taxonomy":"blog-category","embeddable":true,"href":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/wp-json\/wp\/v2\/blog-category?post=10289"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}