{"id":10501,"date":"2019-11-15T13:36:23","date_gmt":"2019-11-15T12:36:23","guid":{"rendered":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/new\/416-envio-de-nformacion-entidades-financieras-a-dgi\/"},"modified":"2019-11-15T13:36:23","modified_gmt":"2019-11-15T12:36:23","slug":"416-envio-de-nformacion-entidades-financieras-a-dgi","status":"publish","type":"new","link":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/noticias\/416-envio-de-nformacion-entidades-financieras-a-dgi\/","title":{"rendered":"416- ENV\u00cdO DE NFORMACI\u00d3N ENTIDADES FINANCIERAS A DGI"},"content":{"rendered":"

A efectos de cumplir con los compromisos internacionales en materia de transparencia fiscal, en el marco de la Convenci\u00f3n sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, as\u00ed como de los acuerdos o convenios internacionales ratificados por Uruguay en materia de intercambio de informaci\u00f3n o para evitar la doble imposici\u00f3n, se estableci\u00f3 por medi\u00f3 de la Ley N\u00b0 19.484, el Decreto N\u00b0 77\/017 y la Resoluci\u00f3n de DGI N\u00b0 6396\/017 <\/strong>que determinadas entidades deber\u00e1n suministrar anualmente a la Direcci\u00f3n General Impositiva (DGI) informaci\u00f3n en relaci\u00f3n con ciertas cuentas administradas por ellas.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 entidades deben informar a DGI?<\/strong><\/p>\n

Est\u00e1n obligados a informar las entidades financieras residentes en la Rep\u00fablica y las sucursales situadas en el pa\u00eds de entidades financieras no residentes.<\/p>\n

A tales efectos se entiende por entidades financieras:<\/p>\n

\u2022 Entidades que realicen actividad de intermediaci\u00f3n financiera,<\/strong> comprendidas en el r\u00e9gimen del Decreto \u2013 Ley N\u00b0 15.322<\/strong> y sus leyes modificativas.<\/p>\n

Quedan comprendidos entre otros:<\/p>\n

\u2713 Bancos
\u2713 Casas Financieras
\u2713 Instituciones Financieras Externas
\u2713 Cooperativas de Intermediaci\u00f3n Financiera<\/p>\n

\u2022 Entidades que realicen actividad de custodia o de inversi\u00f3n <\/strong>por cuenta y orden de terceros de activos financieros.<\/p>\n

Las entidades de custodia son aquellas que tienen por actividad econ\u00f3mica relevante la custodia o el mantenimiento por cuenta y orden de terceros de activos financieros, aun cuando no est\u00e9n bajo la supervisi\u00f3n del Banco Central del Uruguay (BCU).<\/p>\n

Quedan comprendidos entre otros:<\/p>\n

\u2713 Intermediarios de valores
\u2713 Las entidades registrantes y las de custodia, compensaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de valores.<\/p>\n

En tanto las entidades de inversi\u00f3n son aquellas que realizan actividades de ejecuci\u00f3n de inversi\u00f3n de activos financieros, por cuenta y orden de terceros, aun cuando no est\u00e9n bajo la supervisi\u00f3n BCU.<\/p>\n

Quedan comprendidos entre otros:<\/p>\n

\u2713 Intermediarios de valores
\u2713 Las entidades registrantes y las de custodia, compensaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de valores.<\/p>\n

En tanto las entidades de inversi\u00f3n son aquellas que realizan actividades de ejecuci\u00f3n de inversi\u00f3n de activos financieros, por cuenta y orden de terceros, aun cuando no est\u00e9n bajo la supervisi\u00f3n BCU.<\/p>\n

Quedan comprendidos entre otros:<\/p>\n

\u2713 Sociedades administradoras de fondos de inversi\u00f3n
\u2713 Bancos de inversi\u00f3n
\u2713 Fiduciarios<\/p>\n

\u2022 Las entidades de seguros, <\/strong>exclusivamente con relaci\u00f3n a los contratos de renta vitalicia y a los seguros cuando estos establezcan el reconocimiento del componente de ahorro en la cuenta individual.<\/p>\n

Dentro de las entidades financieras quedaron excluidas<\/strong> de la obligaci\u00f3n de realizar el reporte entre otras, las entidades estatales, las AFAPS, las cajas de auxilio, las instituciones de seguridad social y las entidades administradoras de cr\u00e9ditos.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n deber\u00e1n proporcionar las entidades financieras obligadas a informar a DGI?<\/strong><\/p>\n

\u2022 Datos identificatorios <\/strong>de la persona sujeta a comunicaci\u00f3n:<\/p>\n

\u2713 Personas F\u00edsicas<\/strong> \u2013 nombre, domicilio, pa\u00edses o jurisdicciones de residencia fiscal, n\u00fameros de identificaci\u00f3n fiscal, fecha y lugar de nacimiento.<\/p>\n

\u2713 Personas Jur\u00eddicas –<\/strong> denominaci\u00f3n, domicilio, pa\u00edses o jurisdicciones de residencia fiscal, n\u00fameros de identificaci\u00f3n fiscal y la misma informaci\u00f3n de los beneficiarios finales.<\/p>\n

\u2022 N\u00famero de cuenta,<\/strong> e identificaci\u00f3n de si se trata de una cuenta preexistente.<\/p>\n

\u2022 Saldos y promedios anuales<\/strong><\/p>\n

\u2713 Personas f\u00edsicas residentes:
o Saldos o valores promedio al 31 de diciembre de 2019 mayores a UI 400.000 (USD 45.000 aproximadamente).<\/strong><\/p>\n

\u2713 Personas jur\u00eddicas residentes:
o Saldos o valores promedio al 31 de diciembre de 2019 mayores a UI 160.000 (USD 18.000 aproximadamente).<\/strong><\/p>\n

\u2713 Personas no residentes:
o Todos los saldos o promedios anuales, (a excepci\u00f3n de las cuentas preexistentes de acuerdo a los procedimientos de debida diligencia, en tanto su saldo al 31 de diciembre de 2016 o al 30 de junio de 2017 no supere los USD 20.000<\/strong>).<\/p>\n

\u2022 Rentas<\/strong>
En caso de corresponder informar saldos o valores promedios seg\u00fan lo mencionado anteriormente, deber\u00e1 informarse asimismo lo siguiente:<\/p>\n

\u2713 Cuentas de dep\u00f3sito:
o El monto bruto total de intereses pagados o acreditados en la cuenta.<\/p>\n

\u2713 Cuentas de custodia, que son aquellas en la que se depositan uno o varios activos financieros en beneficio de un tercero:
o El monto bruto total de intereses pagados o acreditados
o El monto bruto total de dividendos pagados o acreditados
o El monto bruto total de otros ingresos generados respecto de los activos mantenidos en la cuenta pagados o acreditados como reajustes de capital
o El total bruto de ingresos provenientes de la venta o rescate de activos financieros pagados o acreditados respecto de los cuales la entidad financiera obligada a informar act\u00fae como custodio.<\/p>\n

\u2713 Otras cuentas:
o El monto bruto total pagado en la cuenta de los cuales la entidad financiera informante es deudor u obligado, incluyendo el monto bruto de los pagos por rescates efectuados al titular de la cuenta.<\/p>\n

En definitiva, y seg\u00fan expresiones del director de Rentas, se estima que el reporte incluir\u00e1 unas 150.000 cuentas y que esos datos ser\u00e1n utilizados por el fisco para \u00abla gesti\u00f3n diaria de los impuestos que realiza y para la definici\u00f3n de fiscalizaciones concretas\u00bb.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n DGI informar\u00e1 al exterior?<\/strong><\/p>\n

\u2713 Personas f\u00edsicas no residentes:
o Toda la informaci\u00f3n recibida (excluida la informaci\u00f3n sobre promedios)<\/p>\n

\u2713 Personas jur\u00eddicas y otras entidades no residentes:
o Cuentas nuevas, <\/strong>se informar\u00e1 saldo y renta (excluida la informaci\u00f3n sobre promedios).
o Cuentas preexistentes<\/strong>, con saldo mayor a USD 250.000 <\/strong>al 31 de diciembre de 2016, 30 de junio de 2017, 31 de diciembre 2017 o a\u00f1os posteriores, se informar\u00e1 saldo y renta.<\/p>\n

En el marco del intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n tributaria la informaci\u00f3n de los no residentes fiscales ser\u00e1 enviada a los pa\u00edses con los cuales Uruguay tiene acuerdos de intercambio de informaci\u00f3n que aseguren reciprocidad y confidencialidad.<\/p>\n

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