{"id":10554,"date":"2018-12-18T13:44:11","date_gmt":"2018-12-18T12:44:11","guid":{"rendered":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/new\/402-lavado-de-dinero-debida-diligencia-para-contadores\/"},"modified":"2018-12-18T13:44:11","modified_gmt":"2018-12-18T12:44:11","slug":"402-lavado-de-dinero-debida-diligencia-para-contadores","status":"publish","type":"new","link":"https:\/\/aurenweb-stg.servidortemporal.net\/uy\/noticias\/402-lavado-de-dinero-debida-diligencia-para-contadores\/","title":{"rendered":"402- LAVADO DE DINERO – DEBIDA DILIGENCIA PARA CONTADORES"},"content":{"rendered":"

1.      Introducci\u00f3n<\/strong><\/p>\n

Como parte de las diversas medidas tomadas de cara a la pr\u00f3xima visita de la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico (OCDE), el pasado 20 de noviembre se public\u00f3 el Decreto 379\/018<\/strong>, por medio del cual se reglamenta la Ley 19.574<\/strong>, ley integral contra el Lavado de Activos.<\/p>\n

 El decreto tiene como objeto la reglamentaci\u00f3n en materia de prevenci\u00f3n de lavado de activos para los sujetos obligados no financieros, haciendo un especial \u00e9nfasis en la realizaci\u00f3n de la debida diligencia de clientes con enfoque basado en riesgos.<\/p>\n

 2.      Sujetos obligados<\/strong><\/p>\n

 Si bien entre los sujetos obligados reglamentados por este decreto podemos encontrar a casinos, escribanos, abogados y rematadores, entre otros, el presente art\u00edculo har\u00e1 foco en el sector contadores (art. 41).<\/p>\n

 3.      \u00bfQu\u00e9 actividades nos hacen sujetos obligados?<\/strong><\/p>\n

\u00a0La obligatoriedad en la implementaci\u00f3n de las disposiciones del decreto y las posteriores instrucciones a ser emitidas, se restringe a los contadores p\u00fablicos y otras personas f\u00edsicas o jur\u00eddicas siempre que act\u00faen en calidad de independientes para la realizaci\u00f3n de las siguientes operaciones o actividades:<\/p>\n

–\u00a0Promesas, cesiones de promesas o compraventa de inmuebles o establecimientos comerciales; <\/p>\n

–\u00a0Administraci\u00f3n del dinero, valores, cuentas bancarias u otros activos con excepci\u00f3n de los destinados al pago de obligaciones tributarias o similares; <\/p>\n

– Organizaci\u00f3n de aportes para la creaci\u00f3n, operaci\u00f3n o administraci\u00f3n de sociedades; <\/p>\n

– Creaci\u00f3n, operaci\u00f3n o administraci\u00f3n de personas jur\u00eddicas, fondos de inversi\u00f3n u otros patrimonios de afectaci\u00f3n; <\/p>\n

– Creaci\u00f3n o venta de sociedades comerciales, integraci\u00f3n de directorio, facilitaci\u00f3n de domicilio social, realizaci\u00f3n de funciones de fiduciario o accionista nominal; <\/p>\n

– Confecci\u00f3n de informes de revisi\u00f3n limitada de estados contables en el caso de que las ventas netas anuales superen las UI 75.000.000 (USD\u00a09.500.000 aprox.<\/strong>) y\/o el endeudamiento total con entidades controladas por el BCU sea mayor o igual a UI 19.500.000 (USD 2.500.000 aprox<\/strong>.) en cualquier momento del ejercicio;<\/p>\n

–\u00a0Confecci\u00f3n de informes de auditor\u00eda de estados contables.<\/p>\n

Cabe destacar que la actividad de asesoramiento, en ning\u00fan caso convierte al sector de referencia en sujetos obligados.<\/p>\n

 4.      Inscripci\u00f3n en el registro de Sujetos Obligados<\/strong><\/p>\n

El decreto establece un plazo de 90 d\u00edas a partir de su entrada en vigencia (12 de noviembre de 2018) para la inscripci\u00f3n de los sujetos obligados ante la Secretar\u00eda Nacional para la lucha contra el Lavado de Activos y financiamiento del Terrorismo (SENACLAFT), organismo regulador a tales efectos.<\/p>\n

Se trata de un tr\u00e1mite en l\u00ednea gratuito al que se accede utilizando el usuario de ID Uruguay (https:\/\/mi.iduruguay.gub.uy\/registro) <\/strong>en la p\u00e1gina de tr\u00e1mites del gobierno uruguayo.<\/p>\n

En la p\u00e1gina de SENACLAFT podemos encontrar tanto el enlace a la p\u00e1gina de inscripci\u00f3n en el registro de Sujetos Obligados, como el instructivo para su realizaci\u00f3n.<\/p>\n

5.      Debida diligencia – \u00bfqu\u00e9 tan bien conozco a mi cliente?<\/strong><\/p>\n

El decreto establece los lineamientos para la realizaci\u00f3n de la debida diligencia de clientes con un enfoque basado en riesgos, lo que implica que, a mayor riesgo de cliente, m\u00e1s intensificados deber\u00e1n ser los procedimientos aplicados.<\/p>\n

Ahora, \u00bfen qu\u00e9 nos debemos basar para la determinaci\u00f3n de riesgos? El art\u00edculo 10 establece que el riesgo se determinar\u00e1 en funci\u00f3n de factores tales como tipo de cliente, relaci\u00f3n de negocios, producto, operaci\u00f3n o ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica.<\/p>\n

Los sujetos obligados deber\u00e1n realizar una \u201cmatriz de riesgos\u201d<\/strong>, definiendo los factores de riesgo y su respectiva ponderaci\u00f3n. A partir de su aplicaci\u00f3n clasificar\u00e1n a los clientes como de riesgo bajo, medio o alto y realizar\u00e1n en consecuencia procedimientos de debida diligencia simplificada, normal o ampliada.<\/p>\n

Bajo la premisa de que \u201csi no lo documento no tiene validez\u201d,<\/strong> los sujetos obligados deber\u00e1n mantener registro de la totalidad de los procedimientos de debida diligencia con la respectiva documentaci\u00f3n respaldatoria y las evaluaciones de riesgo realizadas, poniendo los mismos a disposici\u00f3n de la SENACLAFT en caso de ser requeridos por esta. Dicho registro deber\u00e1 ser mantenido por un plazo m\u00ednimo de 5 a\u00f1os luego de terminada la relaci\u00f3n comercial.<\/p>\n

As\u00ed, las obligaciones actuales de los contadores p\u00fablicos han cambiado. Muchos seremos sujetos obligados y deberemos comenzar a definir procedimientos y estrategias en materia de prevenci\u00f3n de lavado de activos de acuerdo a la reglamentaci\u00f3n vigente, y realizar el registro correspondiente ante la SENACLAFT.<\/p>\n

El incumplimiento de dichas obligaciones ser\u00e1 pasible de la aplicaci\u00f3n de sanciones dispuestas por el art\u00edculo 13 de la Ley 19.574<\/strong>, las que ser\u00e1n tema de un futuro art\u00edculo.<\/p>\n

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