En esta oportunidad comentaremos las disposiciones referentes a la identificaci\u00f3n del beneficiario final (BF) y de los titulares de participaciones nominativas, contenidas en el proyecto de ley de transparencia fiscal.<\/p>\n
Beneficiario Final<\/strong><\/p>\n Se define al BF como la persona f\u00edsica que, directa o indirectamente, posea como m\u00ednimo el 15% del capital o su equivalente, o de los derechos de voto, o que por otros medios ejerza el control final sobre la entidad.<\/p>\n Las entidades residentes estar\u00e1n obligadas a partir del 1\/01\/2017 a identificar inequ\u00edvocamente a sus BF, contando con la documentaci\u00f3n que lo acredite fehacientemente. Igual obligaci\u00f3n tendr\u00e1n las entidades no residentes, siempre que act\u00faen en el territorio nacional a trav\u00e9s de un establecimiento permanente o que radiquen en territorio nacional su sede de direcci\u00f3n efectiva, para el desarrollo de actividades empresariales en el pa\u00eds o en el exterior.<\/p>\n Quedan exceptuados de esta obligaci\u00f3n – entre otros – los condominios, sociedades conyugales y las sociedades de bienes que resulte de una uni\u00f3n concubinaria.<\/p>\n Titulares participaciones nominativas<\/strong><\/p>\n Las sociedades an\u00f3nimas con acciones nominativas o escriturales, las sociedades en comandita por acciones, asociaciones agrarias, o cualquier otra persona jur\u00eddica o entidad habilitada para emitir participaciones o t\u00edtulos nominativos deber\u00e1 comunicar los datos identificatorios de sus titulares, as\u00ed como el porcentaje de su participaci\u00f3n en el capital social correspondiente.<\/p>\n Procedimiento de comunicaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n Se deber\u00e1 informar, por medio de una declaraci\u00f3n jurada, al registro que lleva el Banco Central del Uruguay creado por la Ley 18.930<\/strong>: los BF, la cadena de titularidad en los casos que el BF lo sea indirectamente o por otros medios ejerza el control final, as\u00ed como los titulares de las participaciones nominativos.<\/p>\n Las entidades obligadas deber\u00e1n conservar la documentaci\u00f3n respaldante de la informaci\u00f3n requerida, en las mismas condiciones establecidas para los libros sociales obligatorios para las sociedades comerciales.<\/p>\n Las modificaciones se deber\u00e1n informar dentro de los 30 d\u00edas siguientes de verificada. Dicho plazo ser\u00e1 de 90 d\u00edas en el caso de que el BF o titulares nominativos sean no residentes.<\/p>\n No estar\u00e1n obligados a la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n jurada:<\/p>\n Sociedades personales o sociedades agrarias en que el total de las cuotas sociales pertenezcan a personas f\u00edsicas, siempre que sean \u00e9stas sus beneficiarios finales.<\/p>\n Sociedades de hecho o civiles integradas exclusivamente por personas f\u00edsicas, siempre que sean \u00e9stas sus beneficiarios finales.<\/p>\n Plazos<\/strong><\/p>\n El Poder Ejecutivo podr\u00e1 establecer un cronograma que no podr\u00e1 exceder de los siguientes plazos:<\/p>\n Entidades obligadas a informar por la Ley 18.930<\/strong> \u2013 30\/09\/2017<\/p>\n Entidades emisoras de acciones nominativas, sociedades personales y dem\u00e1s entidades \u2013 30\/06\/2018<\/p>\n Sanciones<\/strong><\/p>\n Se establece una multa de hasta 100 veces la multa m\u00e1xima por contravenci\u00f3n en caso de no identificaci\u00f3n del BF o titulares; de la no conservaci\u00f3n de la documentaci\u00f3n y de la no comunicaci\u00f3n de los beneficiarios finales y titulares.<\/p>\n La falta de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n jurada habilita la suspensi\u00f3n del certificado \u00fanico de DGI.<\/p>\n Quien utilice formas jur\u00eddicas inadecuadas para impedir el conocimiento del BF ser\u00e1 pasible de una multa hasta 1.000 veces la multa m\u00e1xima por contravenci\u00f3n.<\/p>\n Finalmente las entidades que paguen utilidades, dividendos, rescates, recesos o el resultado de la liquidaci\u00f3n de la entidad sin haber identificado a los BF tendr\u00e1n una multa cuyo m\u00e1ximo ser\u00e1 equivalente al monto distribuido indebidamente.<\/p>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Por el Cr. 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